01.02.2023

Проверка достоверности сведений налоговым органом.

   Дорогие коллеги, в настоящее время все компании сталкиваются с проверкой достоверности сведений по адресу, руководителю, учредителю, получая от налогового органа проверочные Уведомления. Хотим подробнее остановиться на этом вопросе, в частности проверке достоверности юридического адреса на примере Краснодарского края и разобрать нюансы процедуры, причины, следствия и последствия.

Что это и для чего?

   Проверка достоверности сведений проводится в отношении вновь зарегистрированных юридических лиц, а также в отношении организаций, существующих уже достаточное количество времени. Так, налогоплательщикам через Почту России направляются письма — Уведомления о представлении достоверных сведений о юридическом адресе, которые в настоящее время и служат проверочными «мероприятиями», вместо очных выездов, опросов охранников БЦ и соседей, вызовов и звонков из налоговой, а по результатам реакции налогоплательщика на это проверочное письмо и принимается решение, подтверждены ли данные в ЕГРЮЛ, или компании необходимо внести недостоверность. При этом, как правило, налоговый орган в проверочном Уведомлении уже ссылается на некие основания, свидетельствующие о недостоверности, и просит налогоплательщика в течение 30 дней эти основания опровергнуть и подтвердить достоверность своих данных.

   Посредством рассылки таких уведомлений налоговая проверяет не только юридический адрес, это своего рода маркер на «реальность» фирмы, самый базовый фильтр на выявление рисков фиктивности, через который пропускаются почти все новые компании. То есть одновременно налоговая проверяет, получает ли организация почту, есть ли обратная связь, действительно ли «директор» – директор, реагирует ли он на запросы и подобное.

Кому ждать проверочное Уведомление?

   Ежемесячно МИФНС 16 по Краснодарскому краю автоматически формирует списки компаний, которым направляют проверочные Уведомления. Кто может попасть в эти списки? Фирмы, которые имеют факторы повышенного риска фиктивности, а критериев множество и каждый месяц они могут меняться. Например, некоторые из распространенных:

— руководитель или учредитель имеют гражданство другой страны или прописку в ином регионе;

— руководитель или учредитель слишком молоды (до 20 лет), либо наоборот (старше 60 лет);

— у компании после регистрации нет расчетного счета, либо открыто слишком много расчетных счетов;

— компания не представила отчетность, не ответила на требование или запрос налоговой, в том числе, например, руководитель/учредитель не явился по вызову в ИФНС;

— массовый юридический адрес (свыше 5 компаний), или наличие какого-то документа, опровергающего достоверность: например, возражение от собственника помещения против нахождения там организации, или у компании истек срок Договора аренды.

   Вновь зарегистрированные компании при наличии одного или нескольких критериев, попадают в проверочные списки каждые 3 месяца на протяжении первого года своей жизнедеятельности.  То есть, каждые три месяца такие фирмы получают Уведомления о необходимости подтверждения юридического адреса.

   Компании, зарегистрированные год и более назад, тоже могут получать проверочные Уведомления, но уже гораздо реже новичков, и, соответственно, по другим смежным критериям.

Как подтвердить достоверность данных?

   Весь сложный порядок описан в простом пункте 6 статьи 11 Федерального закона №129 ФЗ «О государственной регистрации». Уведомление о необходимости представления достоверных сведений о юридическом адресе направляются от МИФНС №16 по Краснодарскому краю налогоплательщику по юридическому адресу на имя организации, а также отдельными письмами по адресу регистрации руководителя и учредителя. Если руководитель и учредитель разные лица, или учредителей несколько, то каждому из них также направляется отдельная корреспонденция через Почту России. Также зачастую проверочное уведомление приходит и на электронную почту компании (это ведь очень логично, через e-mail проверять, находится фирма на юрадресе или нет), что в очередной раз подтверждает, что проверяется первостепенно не столько адрес, сколько реальность компании.

   Здесь сделаем небольшую оговорку о работе Почты России, в необъятной базе которой теряется огромное количество обычных писем, если Вы его не отслеживаете по номеру. Если Вашей компании когда-либо вносили запись о недостоверности, руководителю и учредителю обязательно направлялись письма из налоговой. Они до Вас доходили? Большинство ответит отрицательно, но, если сделать запрос в налоговый орган, Вам предоставят номера отслеживания, согласно которым письма были, но адресатом не получены.

   Задача налогоплательщика – получить хотя бы одно из направленных по указанным адресам писем, и в течение 30-ти дней от даты, указанной на Уведомлении, направить в МИФНС №16 по Краснодарскому краю также почтовым отправлением пояснение в свободной форме и документ, подтверждающий аренду. Если сделать это, то Вы прошли проверку. Если не сделать – Вы не прошли проверку, и по истечении 30-дневного срока налоговая внесет компании запись о недостоверности юридического адреса. Чем это чревато, обсудим ниже. Так, если Вы внезапно обнаружили такую запись у своего ООО, знайте, что причина одна – месяц назад налоговая отравляла Уведомления проверки.

Как убрать запись о недостоверности юридического адреса?

   Внесение в ЕГРЮЛ отметки о недостоверности юридического адреса влечет за собой наложение административного штрафа в размере 5 000 руб. на организацию, а также идентичный штраф в отношении руководителя организации. Также, из негативных последствий можно выделить возможную временную приостановку по операциям расчетного счета (зависит от банка), временные ограничения на руководителя и учредителя в отношении регистрации новых компаний (3 года или до восстановления адреса), и, собственно, необходимость восстановления юридического адреса, чтобы убрать запись недостоверных данных. Кроме того, при наличии такой отметки на протяжении 6 месяцев у налогового органа появляется право принудительно ликвидировать компанию, где также есть свои негативные последствия.

   После внесения записи о недостоверности адреса порядок его восстановления также единственный: компания должна подать в МИФНС 16 по Краснодарскому краю детализацию по форме р13014 + действующий договор аренды по текущему адресу, и через 5 рабочих дней после прохождения регистрации, адрес будет восстановлен в реестре как достоверный. Повторимся, это единственный установленный законом порядок: отправка ответа на Уведомление уже не будет иметь смысла, как и обращения в территориальные ИФНС. Если у компании нет возможности подтвердить действующий адрес, то убрать отметку о недостоверности можно также через смену юридического адреса на другое помещение, также подав документы в МИФНС №16 и выждав 5 рабочих дней.

Обязательно к прочтению

   Также, кроме автоматически сформированных списков, есть и другие причины отправки проверочных Уведомлений. Например, инспектор выехал на адрес и не обнаружил следов обитания компании, составил протокол.  В этом случае, территориальная налоговая (например, ИФНС №5 по г. Краснодару) направляет имеющиеся материалы проверки в МИФНС №16 по Краснодарскому краю, и уже МИФНС №16 в свою очередь направляет налогоплательщику Уведомления в вышеупомянутом порядке.

   Обратите особое внимание! Порядок внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности юридического адреса единственный, он регламентирован п.6 ст.11 Федерального закона №129 ФЗ «О государственной регистрации». Запись о недостоверности вносится только после того, как налоговая направила Вам Уведомления, а Вы не ответили ни на одно из них. Иного порядка нет!

   Если налоговый инспектор говорит Вам, что запись о недостоверности адреса будет внесена на основании протокола осмотра, или того, что «нет вывески компании», «не подтвердили соседи», «офис закрыт, никого не было» и подобное – сразу покажите ему эту статью. Также не стесняйтесь проконсультироваться на бесплатной горячей линии ФНС (8 800 222 22 22), где дают подробные ответы на любые вопросы. 

Подведем итог!

• проверочное Уведомление – это не страшно и не настолько индивидуально
• чтобы не получить недостоверность – получайте почту и своевременно отвечайте налоговой
• если все же получили недостоверность – исправьте это через детализацию или смените юридический адрес